I veckan överlämnade regeringen en proposition till riksdagen om kompletterande bestämmelser om flexiblare regler för utbetalning från pensionsförsäkring.
Den 1 januari 2025 infördes en möjlighet för pensionärer, som har påbörjat uttag av tjänstepension och privat pensionsförsäkring, att pausa utbetalningen under de fem första åren. Det blev även möjligt att ändra utbetalningstiden från exempelvis fem år till en längre utbetalningstid.
Eva Erlandsson, senior ekonom
- Enligt den så kallade femårsregeln i inkomstskattelagen ska utbetalningar från en pensionsförsäkring göras med samma eller med stigande belopp under de första fem utbetalningsåren. Den har nu kommit att skapa komplikationer vid pausad tjänstepension, säger Eva Erlandsson, senior ekonom på Svensk Försäkring.
Femårsregeln har tidigare kunnat uppfyllas genom att nödvändiga omräkningar av utbetalningarna, till följd av exempelvis ändrade försäkringstekniska antaganden, har skjutits fram till efter de första fem utbetalningsåren. Den nyligen införda möjligheten till pausning innebär att det kommer att vara oklart hur lång tid som faktiskt kommer att förflyta under de första fem utbetalningsåren.
- Ur försäkringstagarnas perspektiv är det önskvärt att utbetalningarna över tid är någorlunda jämna. Det blir nu möjligt. Förslagen innebär också att det blir möjligt att gå från exempelvis årsvis till månadsvis utbetalning av tjänstepension, säger Eva Erlandsson.
De nu lämnade förslagen innebär att det införs undantag från femårsregeln om en sänkt utbetalning beror på ändringar av försäkringstekniska antaganden som tillämpas vid beräkningen av utbetalningens storlek, uttag av avgifter som följer av försäkringsavtalet eller ändringar av antalet utbetalningar per år.
Det undantag från femårsregeln som redan finns för fondförsäkring och som avser korrigeringar av utbetalningarna på grund av förändringar i fondandelarnas värde föreslås också utvidgas till att också gälla depåförsäkring.
De nya bestämmelserna föreslås träda i kraft den 1 januari 2026.
